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注册教育储蓄计划(RESP)，做还是不做？

有孩子的家长朋友聚到一起，常常会聊到一个话题：你孩子的教育基金买了没有？如果没买，应不应该买？如果要买，在哪里买比较合适？有的家长朋友(尤其是刚刚作了父母的年轻朋友)也许还有另外一种经历，那就是时常会接到教育基金公司业务代表打来的电话，询问您是否为孩子安排好了注册教育储蓄计划。笔者作为一名家长、同时也作为一名注册教育储蓄计划的业务代表，对RESP项目有一定的了解，愿意就其中的问题作一些讨论，以供有孩子的家长朋友们参考。

1、何为注册教育储蓄计划(RESP)？

注册教育储蓄计划( Registered Education Savings Plans，简称RESP，在华人社区通常称为“教育基金”)是加拿大政府依据所得税法(Income Tax Act)所设立的旨在鼓励家长为子女将来接受大学或学院教育而储蓄的一项资助计划。

根据该计划，家长每年可为每个孩子最多储蓄 $4,000 元，一生最多为 $42,000 元。其中，政府为家长每年储蓄的头 $2,000 元提供 20% 的资助，即 $400 元，这称之为加拿大教育储蓄奖学金 (Canada Education Savings Grant, CESG)。政府给予每个孩子的教育储蓄奖学金一生最高可达$7,200元。虽然与注册退休储蓄计划(RRSP)不同，RESP不能在当年报税时申请抵税，但是，RESP计划中储蓄以及CESG投资所带来的收益是免税的。

RESP 对有孩子的家长来说有诸多好处：首先，家长每年储蓄 $2,000 元， 政府补助 $400 元， 这相当于有 20% 的投资回报率。对于低收入或中等收入家庭而言，家长每年储蓄 $2,000 元，政府的补助则为 $500元，相当于有25% 的投资回报率。

其次，家长的储蓄可以投资在不同的项目上 (例如： GIC，互惠基金等)， 只要是在 RESP 限额 (每年 $4,000 元)以内的，其投资收益(以及复利增长)都是免税的，即，无须作为家长的当年纳税收入申报。所有投资收益只有在孩子使用时才作为收入纳税。由于孩子作为学生没有、或者很少有其他收入，所以这部分投资收益实际上可以说是免税的。这与在 RESP 计划外的投资或储蓄相比有很大的不同，你每一分钱储蓄或投资的收益按规定都要纳税申报。最后，即使将来由于某种原因孩子没能继续高等教育，家长的储蓄及投资收益也可以全部取回 (当然，CESG 奖学金部分需退还给政府)。

2、何为教育储蓄奖学金(CESG)？

加拿大教育储蓄奖学金 (Canada Education Savings Grant, 简称CESG)是加拿大政府对加入注册教育储蓄计划的家庭所给予的一种财政资助。在家长开设RESP帐户以后，CESG由政府直接拨入该帐户。同家长在RESP中的储蓄一样，CESG投资的收益也是免税的。

2004年12月15日通过的<<加拿大教育储蓄法>>(The Canada Education Savings Act), 对CESG做出了一些新的规定。根据新规定，2005年1月1日开始, 如果家长为孩子开设RESP帐户，那么：

* 如果家庭年净收入(Net Income)低于$35,595元，对于RESP储蓄帐户的头$500元，政府补助的CESG由原来的20%提高到40%。其余$1500元，CESG仍为20%。也就是说，如果家长储蓄$2,000元，政府的补助可达$500元。

* 如果家庭年净收入高于$35,595元但是低于$71,190元，政府补助的CESG由原来的20%提高到30%。其余$1500元，CESG仍为20%。也就是说，如果家长储蓄$2,000元，政府的补助可达$450元。

* 如果家庭年净收入高于$71,190元，CESG部分仍为20%，即，家长储蓄$2,000元，政府补助$400元。

有一点需要提醒家长注意，孩子可以享受ECSG的最大年龄是17岁。但是政府对此又有一个特殊规定，即，要想在孩子17岁时领取CESG，必须符合下列两个条件之一：

1) 在孩子16岁之前的那一年，家长向RESP帐户至少存入$2,000元；或者2) 在孩子16岁之前的前四年中，至少有一年向RESP 帐户存入$100元或以上。这也就是说，家长最迟要在孩子15岁时开始RESP 计划，才能够在孩子17岁时仍有资格领取CESG。

3、何为加拿大学习基金(CLB)？

2004年12月通过的《加拿大教育储蓄法》还新设立了一项旨在鼓励低收入家庭加入注册教育储蓄计划的资助项目，这就是加拿大学习基金(Canada Learning Bond, 简称CLB)。

根据该计划，对于在2004年1月1日以后出生的孩子，如果其家长有资格领取“联邦儿童福利金”(National Child Benefit, NCB, 俗称“牛奶金”)，只要家长为其开设RESP帐户，政府就在第一年补助$500元，然后每年补助$100元，直到孩子15岁。也就是说，政府补助的CLB最多可达$2000元。同CESG一样，CLB的投资收益也是免税的。

家长若要申请加拿大学习基金，必须符合以下所有条件：(1) 孩子在2004年1月1日以后出生；(2) 必须为加拿大居民；(3) 拥有有效的社会保险号(SIN)；(4) 必须为RESP计划的受益人；(5) 家长有资格领取“联邦儿童福利金”，这通常意味着家庭的年净收入低于$35,595元(这一基准数字在每一年会有所不同)。

值得指出的是，加拿大学习基金并不以RESP计划中的储蓄额为基础，而只是以家长是否有资格领取“联邦儿童福利金”为标准。实际上，只要家长开设了RESP帐户，即使帐户中没有钱，如果符合上述条件，政府便会把加拿大学习基金拨到您的帐上。当然，申请加拿大学习基金的资格需要每年审核，因为这取决于申请人的家庭年净收入。

由上所述可见，RESP 计划对于低收入或中等收入家庭是非常有利的。这些家庭不仅可以以同样的储蓄额领取较大份额的教育储蓄奖学金，而且加拿大学习基金还专为鼓励低收入家庭加入注册教育储蓄计划而设立，以保证低收入家庭的子女在将来不会由于财政困难而失去接受高等教育的机会。

4、如何加入注册教育储蓄计划？

大致说来，RESP 教育储蓄计划可分为两类：自管式计划 (Individual Plan) 和托管式计划 (Group Plan)。

自管计划 (Individual Plan) 就是家长自己到政府授权办理 RESP 业务的金融机构 (通常是银行) 开设一个专门的帐户，然后开始每年的储蓄。自管计划的优点：

一是家长有投资的自主权，可以自主决定将钱投在哪些项目上；二是家长可以决定随时停止储蓄计划而不会有任何损失。自管计划的缺陷是：第一，由于需要自己决定投资选择，对于大部分投资知识和时间有限的家长来说，通常很难做出正确的选择。而一旦选择了错误的投资，其储蓄不旦可能没有回报或者回报很低，甚至可能亏本。这样就有背于 RESP 计划的初衷，达不到资助孩子将来接受高等教育的目的。

第二，由于银行是盈利性的金融机构，在银行开设的 RESP 帐户通常有较高的管理费用。这样，RESP 计划内的投资回报率就会大打折扣。

托管计划 (Group Plan) 则是由教育基金公司专门管理的。目前，加拿大共有五家全国性的教育基金公司，它们分别是：1) Heritage Education Funds Inc. (Heritage Scholarship Trust Plan); 2) CST (Canada Scholarship Trust Plan); 3) USC (The USC Education Savings Plan Inc.); 4) CET (The Children's Education Funds Inc.); 5) Global (Global Education Trust Plan)。这些教育基金公司大都依托于某一非盈利的基金， 因此本质上是非盈利机构。

加入 Group 计划有一些明显的优点： 第一， Group RESP 内的投资具有低风险甚至无风险的特征。 由于政府规定教育基金公司只能将家长的储蓄投在有保证的优质债券和房屋贷款上， 所以不存在投资的市场风险。 第二， Group RESP 内的储蓄除了有净投资回报外， 家长还可分享 Group 内的其他收益.。这些收益包括： 如果由于某种原因有家长中途退出计划, 其会员费则被留在 Group 内，其 CESG 的投资收益部分也被留在 Group 内；教育基金公司时常会收到一些非盈利机构的捐赠，等等。由于这一原因，Group 计划内的总收益率要比在银行或其它互惠基金设立的帐户高得多。第三，Group 计划的管理费用较低。由于Group 计划所依托的基金是非盈利性的，因此，除了基金的信托费用和必要的行政费用外，没有其它管理费用或交易费用。

Group 计划也有一些局限，这主要是，同其它任何 Group 计划一样，参加 RESP Group 计划要缴纳一定的会员费 (Membership Fee)。这部分费用在计划到期时会退还给会员。但是，如果由于某种原因会员中途退出该计划，按教育基金公司规定，会员费是不予退还的。这是家长在加入 Group 计划时应该加以考虑的。

回到本文开头提出的问题，到底应不应该做注册教育储蓄计划？依据笔者的经验，不论从哪方面看，RESP都是一个非常有用的储蓄和投资工具。不论你是去银行做，还是选择一家教育基金公司做，只要开始注册教育储蓄计划，都将是一个明智的决定。